К негативным последствиям можно отнести: получение налоговых требований, вызовы на допросы в ФНС, вызовы на комиссию по НДС, акты доначислений, выездные налоговые проверки. Две основные причины возникновения негативных последствий: некачественная оптимизация (пример, поставщики с высоким уровнем налогового риска, с неподтвержденной цепочкой НДС) и резкие изменения налоговой нагрузки (например, расходы растут быстрее доходов).
---
Несомненно да, также бывает и незаконная - черные схемы оптимизации, которые можно бесплатно встретить в интернете и попробовать их внедрить самостоятельно, чего мы точно не рекомендуем делать. Множество легальных способов можно превратить в незаконные, если поменять некоторые параметры схемы, что часто происходит у неподготовленных предпринимателей. Как итог, законность и чистота методов зависит во многом от практики их внедрения в тот или иной бизнес процесс.
Предсказать со 100% точностью, кого будет проверять ФНС, невозможно. Но есть факторы, которые повышают риски для бизнеса. Ключевые – это разрывы по НДС в цепочке контрагентов и ведение бизнеса через группу аффилированных компаний с применением налоговых спецрежимов, иначе говоря, признаки дробления. Также повышает риск, если у компании пониженная налоговая нагрузка относительно коллег по отрасли.
Требования предоставить документы по контрагентам, вызовы в налоговую инспекцию – все это признаки предпроверочного анализа. Если по его итогам инспекция решит, что есть нарушения, с большой доли вероятности начнется проверка.
Да. Например, важно знать, предоставили ли налоговой документы ваши контрагенты. Если да – то какие? Посещали ли директора контрагентов налоговую и что они там сказали? Есть большое количество факторов, которые создают налоговые риски для компании, и не на все из них бизнес может повлиять.
Это имеет смысл делать на любой стадии. Максимум эффекта будет, если сделать это перед началом проверки или на ее начальной стадии. Но даже если обратиться к консультантам спустя несколько месяцев после начала проверки, это поможет подготовиться к снижению доначислений сразу после окончания проверки.